為真實(shí)、完整地反映公司經(jīng)營收費(fèi)情況，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》制定本制度。

一、各分公司經(jīng)營部門和收費(fèi)人員應(yīng)當(dāng)積極配合總公司財(cái)務(wù)處開展工作，在營銷活動(dòng)中做到：

   （一）嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

   （二）各分公司收費(fèi)人員應(yīng)按總公司《發(fā)票的使用管理制度》的要求填制發(fā)票并同收取的熱費(fèi)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)同時(shí)送交分公司經(jīng)營部門的總收人員。

   （三）各分公司應(yīng)接受總公司財(cái)務(wù)處定期在會(huì)計(jì)工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。

二、總公司財(cái)務(wù)處及各分公司經(jīng)營部門必須建立相互牽制的互控制度。

    會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括：

   （一）總公司出納工作由出納人員負(fù)責(zé)，其他財(cái)務(wù)人員不得兼任出納。出納員從各分公司轉(zhuǎn)熱費(fèi)必須由財(cái)務(wù)主管人員簽字方可辦理。

   （二）總公司出納人員和分公司總收人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記，不得編制會(huì)計(jì)憑證、不得兼管總帳、計(jì)算機(jī)收費(fèi)系統(tǒng)維護(hù)員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記工作。

   （三）收費(fèi)人員在領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，分公司發(fā)票管理人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行總公司《發(fā)票的使用管理制度》，并定期到所屬各經(jīng)營公司檢查發(fā)票使用情況。

三、所有營銷人員因工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的工作，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動(dòng)或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。

                                                                                 牡丹江熱電有限公司

                                                                                 二○○七年五月十九日